Налоговый аудит
Услуга налогового
аудита представляет собой выполнение специальных заданий Клиента
по рассмотрению бухгалтерских и налоговых отчетов.
Цель - получение экспертного мнения о степени
достоверности и соответствия во аспектах нормам, установленным
законодательством, касающихся порядка формирования отчетности,
учета и уплаты Клиентом налогов и прочих платежей в бюджеты всех
уровней и внебюджетные фонды.
Выполнение работ по налоговому
аудиту производится в несколько этапов:
1. Предварительная оценка существующей системы
налогообложения Заказчика;
2. Общий анализ и рассмотрение элементов системы
налогообложения Заказчика;
3. Определение основных факторов, влияющих на
налоговые показатели;
4. Проверка методики исчисления налоговых платежей;
5. Правовая и налоговая экспертиза существующей
системы хозяйственных взаимоотношений;
6. Оценка документооборота и изучение функций
и полномочий служб, ответственных за исчисление и уплату налогов;
7. Предварительный расчет налоговых показателей
Заказчика.
8. Проверка и подтверждение правильности исчисления
и уплаты Заказчиком налогов и сборов в бюджет и внебюджетные фонды.
Результаты проведения налогового аудита
Результатом проведения налогового аудита является
подготовка следующих документов:
1. Заключения по результатам проведения налогового
аудита;
2. Отчета по результатам проведения налогового
аудита.
3. Документально оформленных материалов
(например, консультации, предложения, расчеты, схемы).
Перечень заданий налогового аудита
1. Оценка правильности определения налогооблагаемой
базы.
2. Оценка правомерности применения налоговых льгот.
3. Оценка правильности расчета налоговых обязательств.
4. Расчет налоговых последствий для Заказчика
в случаях некорректного применения норм налогового законодательства.
5. Налоговое сопровождение - текущее консультирование
по вопросам применения норм налогового законодательства.
6. Экспертиза актов налоговых органов, касающихся
вопросов налогообложения.
7. Налоговое планирование и оптимизация налогообложения.
8. Защита интересов налогоплательщика в арбитражных
судах и судах общей юрисдикции.
9. Задания, получаемые от государственных органов,
связанные с налогообложением.
10. Постановка налогового учета.
11. Представительство интересов Заказчика в налоговых
и других органах исполнительной власти.
12. Разработка и представление:
а) рекомендаций и предложений по улучшению существующей
системы налогообложения Заказчика;
б) оптимальных механизмов исчисления налогов с
учетом особенностей Заказчика;
в) рекомендаций о полном и правильном использовании
Заказчиком налоговых льгот;
г) предложений по созданию конкретного комплекса
мер, направленных в рамках действующего законодательства на минимизацию
уплачиваемых налогов и снижение налоговых рисков;
д) предварительного расчета налоговых платежей
при различных вариантах договорных отношений Заказчика и видах
деятельности;
е) рекомендаций по достижению соответствия принципов
налогового учета, применяемых отдельными подразделениями и филиалами,
единой системе налогового планирования, действующей у Заказчика;
ж) рекомендаций и предложений по созданию системы
внутреннего контроля Заказчика за правильностью исчисления налогов
и сборов;
з) предложений по адаптации действующей системы
налогового планирования и учета к возможным изменениям требований
налогового законодательства.
